Was ist ein medizinisches Erstattungskonto?

Ein medizinisches Erstattungskonto ist eine flexible Ausgabenregelung für amerikanische Arbeitnehmer, die es ihnen ermöglicht, bestimmte Steuern auf Geld zu vermeiden, das sie zur Deckung medizinischer Ausgaben ausgeben, die die Krankenversicherung sonst nicht bezahlen würde. Manchmal mit einem medizinischen Sparkonto verwechselt, sammelt ein medizinisches Erstattungskonto nur im Laufe eines Kalenderjahres Gelder an und muss für die in diesem Jahr anfallenden Ausgaben verwendet werden. Krankensparkonten hingegen stehen im Allgemeinen nur Personen mit Plänen mit hohem Selbstbehalt zur Verfügung und sind so strukturiert, dass sie Beiträge entgegennehmen und Zahlungen langfristig leisten. Konten für medizinische Erstattungen sind eine von zwei Arten flexibler Ausgabenkonten, die gemäß Abschnitt 125 des Steuergesetzes der Vereinigten Staaten zulässig sind. Der andere Teil wird zur Deckung der Pflegekosten für Pflegebedürftige verwendet.

Eine Person muss angestellt sein, um an einem Kontoplan für medizinische Erstattungen teilnehmen zu können, da die einzige Möglichkeit, steuerfreie Gelder in den Plan einzuzahlen, über eine Gehaltsabrechnung besteht. Teilnehmer können sich dafür entscheiden, einen Teil ihrer Vergütung von ihrem Gehalt vor Steuern abzuziehen und auf einem speziellen, unverzinslichen Konto anzusammeln. Die Wahl ist nur für das laufende Kalenderjahr gültig und einmal begonnene Abzüge können nicht mehr geändert oder gestoppt werden, außer in Notfällen oder bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses. Der Arbeitgeber kann die jährliche Beitragshöhe begrenzen, und die Vorschriften des Internal Reven Service (IRS) verbieten Beiträge von mehr als 2.500 US-Dollar (USD) in einem Kalenderjahr. Der volle jährliche Beitragsbetrag steht einem Teilnehmer unmittelbar nach der ersten Abbuchung zur Verfügung, einer teilweise umstrittenen Vorfinanzierungsfunktion.

Über ein Krankenerstattungskonto können qualifizierte Heilkosten bezahlt werden, die von der Krankenversicherung nicht übernommen oder nicht erstattet werden. Beispielsweise können damit Selbstbehalte für Arztbesuche und Rezepte sowie für medizinische Ausgaben, die nicht durch eine bestimmte Krankenversicherung abgedeckt sind, wie z. B. zahnärztliche, Akupunktur- oder chiropraktische Leistungen, bezahlt werden. Ein medizinisches Erstattungskonto kann jedoch nicht zur Bezahlung von rezeptfreien Medikamenten (OTC) oder zur Bezahlung von Kosmetikartikeln, Vitaminen oder Nahrungsergänzungsmitteln verwendet werden.

Arbeitgeber verwalten manchmal ihre eigenen Kontoprogramme zur medizinischen Erstattung, in den meisten Fällen werden sie jedoch gegen eine relativ geringe Gebühr von einem Servicebüro verwaltet. Teilnehmer können über einen Anspruchsprozess auf ihr Geld zugreifen, bei dem sie Kosten bezahlen und dann vom Plan erstattet werden. Viele Pläne bieten jedoch mittlerweile eine Debitkarte an, die die Teilnehmer beim Kauf verwenden können. In jedem Fall müssen sie für alle geltend gemachten Ausgaben entsprechende Nachweise vorlegen.

Medizinische Erstattungskonten können nur zur Zahlung qualifizierter medizinischer Ausgaben verwendet werden, die im selben Jahr angefallen sind, in dem die Mittel von der Vergütung des Teilnehmers abgezogen wurden. Das IRS gewährt den Teilnehmern nach jedem Jahr eine zweieinhalbmonatige Nachfrist, um Ansprüche geltend zu machen, aber alle ungenutzten Gelder fallen an den Arbeitgeber zurück, eine Funktion, die allgemein als „Verwenden Sie es oder verlieren Sie es“ bekannt ist. Daher wird Personen, die Anspruch auf die Teilnahme an einem Erstattungsplan für medizinische Zwecke haben, empfohlen, ihre gedeckten Kosten sorgfältig zu berechnen und nicht mehr einzuzahlen, als sie voraussichtlich nutzen können.

Konten für medizinische Erstattungen sind manchmal umstritten, da es sich um eine Vorfinanzierungsvereinbarung handelt. Dabei handelt es sich um die Funktion, die es einem Teilnehmer ermöglicht, auf den gesamten jährlichen Wahlbetrag zuzugreifen, bevor dieser tatsächlich auf dem Konto angesammelt wurde. Die Behauptung besteht darin, dass Arbeitgeber einem übermäßigen Risiko ausgesetzt seien, da Teilnehmer, die ihre medizinischen Erstattungskonten zu Beginn des Jahres erschöpft hätten, ihr Arbeitsverhältnis möglicherweise später beenden könnten und nicht verpflichtet seien, dem Arbeitgeber den vorab finanzierten Betrag zurückzuzahlen. Allerdings ist die Vorfinanzierungsfunktion die einzige Möglichkeit, einem Teilnehmer, dem zu Beginn des Jahres hohe medizinische Kosten entstehen, den vollen Nutzen aus dem Plan zu ziehen.

Um die potenziellen Probleme einer Vorfinanzierung auszugleichen, sind Arbeitgeber von der Lohnsteuerpflicht für alle Beträge befreit, die für medizinische Erstattungskonten abgezogen werden, was mehr als 7,5 % der Abzüge ausmacht. Darüber hinaus werden ungenutzte Guthaben auf dem Konto für medizinische Erstattungen an die Kasse des Arbeitgebers zurückgezahlt, ein Betrag, der derzeit auf etwa 14 % der gesamten gewählten Abzüge geschätzt wird. Schließlich können Arbeitgeber eine Obergrenze für Beiträge festlegen, die unter der vom IRS festgelegten Grenze von 2.500 USD liegt. Es besteht immer noch die Möglichkeit, dass ein kleiner Arbeitgeber durch die Vorfinanzierung eines Kontoprogramms zur medizinischen Erstattung tatsächlich Geld verliert, aber in den allermeisten Fällen können Arbeitgeber viel mehr gewinnen, als sie durch die Vorfinanzierung verlieren könnten.

Auch Mitarbeiter, die an Krankenvergütungsplänen teilnehmen, profitieren in der Regel erheblich. Teilnehmer der höchsten Einkommenssteuerklasse, die den maximal zulässigen Beitrag leisten, können mehr als 750 US-Dollar an Bundeseinkommenssteuern sparen. Diese Vorteile machen die Teilnahme an medizinischen Erstattungskonten zu einer wertvollen Option für Arbeitnehmer und Arbeitgeber gleichermaßen.

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