Finanzforensik ist die Analyse von Finanzinformationen zur Verwendung in einem rechtlichen Umfeld. Dies kann Zivil- und Strafsachen umfassen. Experten auf diesem Gebiet verfügen in der Regel über einen Abschluss in Buchhaltung oder verwandten Bereichen sowie über eine spezielle Ausbildung in der Anwendung ihrer Fähigkeiten in Gerichtsverfahren. Die Schulung stellt sicher, dass Personen Informationen korrekt sammeln und dokumentieren, sodass sie in Fällen, die vor Gericht verhandelt werden, den Beweisproblemen standhalten können.
In Zivilsachen kann eine Finanzforensik erforderlich sein, um die Umstände eines Falles zu dokumentieren oder Hintergrundinformationen bereitzustellen. Beispielsweise kann ein Unternehmen, das Insolvenz anmeldet, einen fachkundigen Buchhalter beauftragen, um zu rechtfertigen, dass ihm die finanziellen Mittel ausgegangen sind, es sich mit der derzeitigen Betriebsstruktur nicht erholen kann und Schutz und eine Möglichkeit zur Umstrukturierung benötigt. Ebenso könnte die Finanzforensik eingesetzt werden, um Vermögenswerte zu identifizieren und aufzuspüren, wenn eine Partei eine andere auf Zahlung einer Schuld oder Befriedigung eines Urteils verklagt. Der Buchhalter könnte nachweisen, dass der Beklagte in dem Fall über Vermögenswerte verfügt und diese dem Kläger übergeben muss.
Bei strafrechtlichen Ermittlungen wird auch die Finanzforensik eingesetzt. Dazu kann die Auswertung von Aufzeichnungen auf Hinweise auf Betrug, Geldwäsche und andere Wirtschaftsdelikte gehören. Regierungsbehörden können Buchhalter einsetzen. Finanzinstitute können Finanzforensik-Experten engagieren, die sie bei der Einhaltung gesetzlicher Vorschriften und bei Prüfungen unterstützen, mit dem Ziel, die Wahrscheinlichkeit zu verringern, dass sie in ein Strafverfahren verwickelt werden. Beispielsweise könnte eine Bank um Hilfe bei einer Kampagne zur Bekämpfung der Geldwäsche bitten.
Spezialisten auf diesem Gebiet können Strafverfolgungs- und Rechtsteams bei der Untersuchung und Vorbereitung von Fällen unterstützen. Vor Gericht ist eine Aussage nicht immer erforderlich, kann aber hilfreich sein. Sachverständige in der Finanzforensik müssen in der Lage sein, der Jury klare und verständliche Informationen zu übermitteln, damit diese eine Entscheidung treffen kann. Dies erfordert andere Fähigkeiten; Beispielsweise können nicht alle Buchhalter ihren Beruf in einer für Laien verständlichen Sprache erklären.
Die Vorbereitung von Gerichtsunterlagen erfordert die Einhaltung einer Reihe von Regeln. Beweise müssen sicher aufbewahrt werden, und es muss eine Aufbewahrungskette vorhanden sein, um sicherzustellen, dass sie jederzeit zur Rechenschaft gezogen werden. Experten für Finanzforensik müssen wissen, wie sie mit Daten umgehen und gleichzeitig ihre Integrität wahren, damit Beweise nicht aus technischen Gründen verworfen werden. Wenn beispielsweise ein Prüfer beim Lebensmitteleinkauf Unterlagen auf einem Autositz liegen lässt, wird die Beweiskette unterbrochen und diese Unterlagen können vom Gericht ausgeschlossen werden.
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