Eine Finanzprüfung ist eine Überprüfung der Finanzberichte und anderer Daten eines Unternehmens, um deren Richtigkeit und Gültigkeit sicherzustellen. Wirtschaftsprüfer verwenden verschiedene Prüfungstests, um die Finanzinformationen ihrer Kunden zu analysieren und zu testen. Zwei Arten allgemeiner Tests umfassen analytische Verfahren und substanzielle Detailtests. Ein weiterer Prüfungstest konzentriert sich auf interne Kontrollen, also die Verfahren, mit denen ein Unternehmen seine Informationen vor Betrug und Missbrauch schützt. Jede Reihe von Audittests umfasst eine Reihe spezifischer Aufgaben oder Aktivitäten, die darauf abzielen, Unregelmäßigkeiten aufzudecken.
Zu den Analyseverfahren gehören Vergleiche, Finanzkennzahlen und die Überprüfung von Quellinformationen. Bei Vergleichen werden zwei Informationssätze herangezogen, einer aus der aktuellen Periode und einer aus einer früheren Periode, und ermittelt, ob sich die aktuellen Informationen stark von denen der anderen Periode unterscheiden. Prüfer können auch Budgets, Prognosen oder andere Prognoseinformationen einsehen, um festzustellen, ob sie sich wesentlich von früheren Zeiträumen unterschieden. Durch die Überprüfung von Quelldokumenten kann der Prüfer die Unterlagen für verschiedene Transaktionen für viele verschiedene Kunden überprüfen. Prüfungstests, die den umfassenden Einsatz inhaltlicher Verfahren umfassen, sind oft subjektiver, da die Tests auf der Interpretation des Prüfers basieren.
Audit-Tests umfassen auch inhaltliche Detailprüfungen. Diese Verfahren sind mathematischer Natur und versuchen, Subjektivität aus dem Prüfungsprozess zu eliminieren. Prüfer wählen in der Regel eine Reihe von Beispieltransaktionen aus verschiedenen Buchhaltungsinformationen aus. Mithilfe von Kennzahlen und Neuberechnungen können Prüfer feststellen, ob das Unternehmen eng mit anderen Unternehmen der Branche zusammenarbeitet. Erhebliche betriebliche Unterschiede, die bei diesen Prüfungstests festgestellt wurden, können ein Hinweis darauf sein, dass eine zusätzliche Überprüfung erforderlich ist.
Detaillierte substanzielle Audittests können auch das Sammeln von Informationen von Lieferanten und Kunden eines Kunden umfassen. Prüfer fordern diese Gruppen auf, die dem Unternehmen bzw. dem Unternehmen geschuldeten Beträge anzugeben. Der Zweck dieses Tests besteht darin, zu dokumentieren, ob das Unternehmen korrekte Buchhaltungsunterlagen führt oder nicht. Bei Mängeln in diesem Test ist eine zweite Stichprobe erforderlich, damit die Prüfer feststellen können, wie weit verbreitet das Problem im Unternehmen ist. Die Dokumentation dieser Fehler eliminiert die Subjektivität des Prüfers, da die Informationen Buchführungsfehler belegen.
Die Prüfung interner Kontrollen ist in der Regel die letzte Reihe von Prüfungsprüfungen, die von Prüfern durchgeführt werden. Eine Überprüfung der internen Kontrollen beginnt mit der Befragung des Managementteams und der Mitarbeiter eines Unternehmens. Audittests erfordern eine Überprüfung der internen Kontrollverfahren, um festzustellen, ob die gemachten Aussagen mit den festgelegten Richtlinien übereinstimmen. Anschließend testen die Prüfer die internen Kontrollen, indem sie die direkt unter ihnen erstellten Informationen überprüfen. Auch die Beobachtung der unter Kontrolle arbeitenden Mitarbeiter kann Teil dieser Tests sein.
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