Eine Person, die Angestellter eines Unternehmens oder einer Körperschaft ist, zahlt Steuern, wenn ihr Arbeitgeber Geld von jedem Gehaltsscheck abzieht, bevor der Arbeitnehmer ihn erhält. Ein unabhängiger Auftragnehmer, der vom Internal Revenue Service (IRS) der Vereinigten Staaten als selbstständig erachtet wird, ist für die Zahlung seiner eigenen Steuern an den IRS verantwortlich. Zu diesen Steuern für unabhängige Auftragnehmer gehören im Allgemeinen die Einkommenssteuer und eine Selbstständigkeitssteuer, die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern kombiniert. Obwohl es sich im Grunde um die gleichen Steuern handelt, die normale Arbeitnehmer zahlen, unterscheidet sich die Zahlungsmethode erheblich.
Die Steuern unabhängiger Auftragnehmer werden auf der Grundlage einer Nettoverlustzahl oder einer Nettogewinnzahl berechnet. Diese Zahlen werden berechnet, indem der Gesamtbetrag der Geschäftsausgaben, die ein Selbstständiger in einem Jahr hatte, von dem Gesamtbetrag abgezogen wird, den das Unternehmen in diesem Jahr erwirtschaftet hat. Wenn die Ausgaben höher waren als die Einnahmen, wird die Differenz als Nettoverlust bezeichnet. Wenn die Einnahmen höher waren als die Ausgaben, wird die Differenz als Nettogewinn bezeichnet. Die Einkommensteuer wird auf der Grundlage des Nettogewinns gezahlt.
Die Selbstständigkeitssteuer erfasst einen Teil des Einkommens des unabhängigen Auftragnehmers und bezieht es in die Sozialversicherungs- und Medicare-Programme ein. Die Gebühren für diese Programme werden gezahlt, bevor ein typischer Mitarbeiter seinen Gehaltsscheck sieht. In einer normalen Arbeitgeber-Arbeitnehmer-Situation würde der Arbeitnehmer die Hälfte seiner geschuldeten Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern zahlen und sein Arbeitgeber die andere Hälfte. Das IRS verlangt von unabhängigen Auftragnehmern die Zahlung dieser beiden Teile, sodass die Steuer ausschließlich Selbstständigen zusteht.
Steuern für unabhängige Auftragnehmer müssen im Allgemeinen vierteljährlich und nicht jährlich gezahlt werden, wie dies bei regulären Lohnsteuern der Fall ist. Das bedeutet, dass ein Selbstständiger das ganze Jahr über vier separate Steuerzahlungen an den IRS leisten muss, basierend auf seinem geschätzten Einkommen zu jedem Zeitpunkt. Wenn 90 Prozent des Gesamtbetrags, den eine Person für ein Jahr schuldet, nicht mit der endgültigen geschätzten Zahlung im Januar beglichen werden, kann der IRS zusätzlich zum Einzug des restlichen geschuldeten Geldes Strafen verhängen.
Unabhängige Auftragnehmer haben Anspruch auf viele der gleichen Abzüge wie reguläre Arbeitnehmer, zusätzlich zu einigen besonderen Abzügen. Freiberufler können beispielsweise ein Jahr lang 100 Prozent ihrer Krankenversicherungskosten absetzen. Dies liegt daran, dass in einer regulären Arbeitnehmer-Arbeitgeber-Situation der Arbeitgeber in der Regel eine Krankenversicherung anbietet. Unabhängige Auftragnehmer können auch Kosten für Heimbüros und Benzin abziehen, die für den Betrieb eines für ein Unternehmen genutzten Fahrzeugs erforderlich sind.
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