Pro-forma-Abschlüsse bieten Unternehmen eine Einschätzung der zukünftigen finanziellen Leistung. Alle Unternehmen erstellen Jahresabschlüsse irgendeiner Art, am häufigsten sind die Gewinn- und Verlustrechnung, die Bilanz und die Kapitalflussrechnung. Das Problem bei diesen Aussagen besteht darin, dass sie über vergangene Finanzgeschichten berichten, die sich wiederholen können oder auch nicht. Pro-forma-Abschlüsse konzentrieren sich auf die Zukunft und nutzen vergangene Informationen als Leitfaden. Mithilfe dieser Schätzungen kann das Unternehmen künftige Barausgaben planen und sich auf starke oder schwache künftige Erträge vorbereiten.
Die meisten Unternehmen verwenden eine prozentuale Wachstumszahl als Grundlage für die Schätzung zukünftiger Finanzinformationen. Eigentümer und Manager werden beispielsweise die aktuellen Markt- oder Wirtschaftsbedingungen untersuchen und historische Finanzberichte mit ähnlichen Umsatzerwartungen überprüfen. Dies kann dem Managementteam des Unternehmens dabei helfen, zu bestimmen, um wie viel der Umsatz wachsen wird, beispielsweise um 10 oder 15 Prozent. Diese Wachstumsschätzung wird dann auf den Jahresabschluss des Vorjahres angewendet, um den Pro-forma-Abschluss des nächsten Jahres zu erstellen.
Die Gewinn- und Verlustrechnung und die Kapitalflussrechnung sind häufig die beiden beliebtesten Finanzberichte. Bilanzen enthalten die Vermögenswerte und Schulden eines Unternehmens; Diese beiden Kategorien, vor allem diejenigen, die in die Kategorien langfristige Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten fallen, werden in künftigen Zeiträumen möglicherweise nicht wesentlich wachsen. Kurzfristige Vermögenswerte und Verbindlichkeiten wie Bargeld, Forderungen, Vorräte, Verbindlichkeiten oder Kreditlinien können die einzigen Konten sein, die sich erheblich ändern. Eigentümer und Manager benötigen möglicherweise eine kleine Pro-forma-Bilanz für diese Konten, um die damit verbundenen Kosten für diese Konten abzuschätzen.
Eine einfache Möglichkeit, Pro-forma-Abschlüsse zu erstellen, besteht darin, den Wachstumsprozentsatz auf frühere Abschlüsse anzuwenden. In vielen Fällen erstellt das Finanzsoftwareprogramm eines Unternehmens diese Kontoauszüge automatisch. Ein Buchhalter muss lediglich die erwartete Wachstumsrate eingeben und die Abrechnungen ausführen. Der Einsatz automatisierter Software ermöglicht außerdem mehrere Pro-forma-Aussagen, die Schätzungen zu hohen, mittleren und niedrigen Wachstumsraten liefern. Jeder Satz von Aussagen ermöglicht es dem Unternehmen, ein Budget zu erstellen, das auf verschiedenen Szenarien für Wachstumsraten basiert.
Börsennotierte Unternehmen stellen Anlegern häufig Pro-forma-Abschlüsse zur Verfügung. Diese Aussagen begleiten im Allgemeinen die zukunftsgerichteten Aussagen des Managements. Auf diese Weise können Eigentümer und Manager Investoren darüber informieren, was das Unternehmen in naher Zukunft erwartet. Das Unternehmen stellt außerdem Sicherheitsnetze vor, um Gewinneinbußen bei geringen Wachstumserwartungen vorzubeugen. Diese Informationen können Anlegern die Gewissheit geben, dass das Unternehmen auch in schwierigen Zeiten profitabel sein wird.
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