Die Wahl des besten Abschreibungsleitfadens hängt vom Wohnsitzland des Steuerzahlers und der Art der abzuschreibenden Vermögenswerte ab. Jedes Land verfügt über eine Steuerbehörde, und diese Behörden haben Leitfäden zum Thema Abschreibung veröffentlicht und wären daher die maßgeblichste Quelle. Diese können über das Internet oder telefonisch oder schriftlich bei einzelnen Regierungsbehörden angefordert werden.
Es gibt mehrere private Abschreibungsleitfäden, die jährlich veröffentlicht werden, beispielsweise der US Master Depreciation Guide, der online oder in großen Buchhandlungen erhältlich ist. Zusätzliche Abschreibungsleitfäden werden online oder im Buchformat veröffentlicht und können als ergänzende Informationen nützlich sein. Der beste Abschreibungsleitfaden ist jedoch der von Regierungsbehörden erstellte.
Beispielsweise sind der Internal Revenue Service (IRS) in den Vereinigten Staaten, Her Majesty's Revenue and Customs im Vereinigten Königreich und das Australian Taxation Office in Australien alle Steuerbehörden. Einwohner eines Landes, das die Abschreibung als Steuerabzug anbietet, können bei der Steuerbehörde dieses Landes einen Abschreibungsleitfaden anfordern. In vielen Fällen kann ein Tilgungsleitfaden direkt von der Website der Steuerbehörde heruntergeladen werden. Den Zugriff auf die Websites der Steuerbehörden erhalten Sie online, indem Sie nach dem jeweiligen Land suchen und im Suchfeld „Steuerbehörde“ oder „Abschreibung“ eingeben. Jede der Websites wird in der Muttersprache des angegebenen Landes verfasst sein.
Das australische Finanzamt stellt eine Veröffentlichung mit dem Titel „Guide to Depreciation of Assets“ zur Verfügung, und das IRS verfügt über mehrere Veröffentlichungen, die Informationen zur Abschreibung enthalten. Dazu gehören die Veröffentlichung 946 „How to Depreciate Property“; Veröffentlichung 534, Abschreibung von Eigentum, das vor 1987 in Betrieb genommen wurde; und Publikation 527, Wohnimmobilien. Diese Leitfäden behandeln Themen wie die Frage, welche Vermögenswerte abgeschrieben werden können, die Nutzungsdauern der Vermögenswerte für zulässige Abschreibungen und zulässige Abschreibungsmethoden.
Ein Abschreibungsleitfaden beschreibt das verwendete System. In den Vereinigten Staaten fallen die meisten Vermögenswerte unter das Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS). Nach diesem System werden Vermögenswerte, die geschäftlich oder für eine einkommensschaffende Tätigkeit genutzt werden, in verschiedene Nutzungsdauergruppen eingeteilt. Beispielsweise haben die meisten Bürogeräte und -fahrzeuge eine Amortisationszeit von fünf Jahren, während Büromöbel eine Amortisationszeit von sieben Jahren haben, Landschaftsgestaltung und Verbesserungen eine Amortisationszeit von 15 Jahren haben und Mietobjekte 27,5 Jahre alt sind.
Im Abschreibungsleitfaden sind verschiedene Abschreibungsarten aufgeführt. Dazu gehören die lineare Abschreibung, die degressive Abschreibung und die aktivitätsabhängige Abschreibung. Die Abschreibung über die Lebensdauer des Vermögenswerts basiert auf den Anschaffungskosten oder dem Investitionswert des Vermögenswerts. Daher ist die insgesamt zulässige Abschreibung bei beiden Methoden gleich, auch wenn der Zeitpunkt unterschiedlich ist. Bei der linearen Methode erfolgt jedes Jahr eine gleiche Abschreibungsbemessung, während bei der degressiven Methode in den ersten Jahren mehr und in den späteren Jahren weniger Abschreibungen abgezogen werden. Die aktivitätsbasierte Methode bestimmt die Abschreibung auf der Grundlage der Nutzung des Vermögenswerts, beispielsweise der Kilometerleistung eines Fahrzeugs oder der von einer Maschine erzeugten Produktmenge.
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